新加坡:周五(2月16日)，新加坡宣布了一项新的经济政策工具，旨在确保该国保持其作为顶级投资目的地的吸引力。
新加坡副总理兼财政部长黄永光(Lawrence Wong)在其年度预算演讲中表示，在全球投资竞争加剧的背景下，这是必要的，同时新加坡正在对其企业税制进行重大改革，以符合15%的全球最低税率。
这个新的最低税率是BEPS 2.0框架的一部分，即税基侵蚀和利润转移，这是对旨在解决跨国公司避税问题的国际规则的全面改革。
税基侵蚀:公司使用可扣除的业务费用——维持公司运营的成本，如工资、租金和水电费——来减少应纳税收入。
利润转移:公司将利润从高税收地区转移到低税收或无税收地区。
总的来说，BEPS是指跨国公司采用的税收规划策略，利用税收制度的漏洞，避免支付更公平的税收份额。
例如，耐克在2017年的“天堂文件”(Paradise Papers)中被认定为将大量利润从其他市场转移到百慕大，这是一份泄露的金融文件，显示了富有的个人和机构的海外投资。
它通过在百慕大的一家子公司注册商标和产品设计等知识产权来实现这一目标。
这家子公司似乎没有任何员工或办公室，随后将向耐克在其他市场的子公司收取巨额商标使用费。
这些费用有助于减少耐克在这些其他市场的应税收入，同时允许公司合法地将利润转移到避税天堂。
其他大公司，如壳牌和科技巨头脸书、谷歌和亚马逊，也被税务机关和行业组织挑出来进行创造性会计。
据英国倡导组织“税收正义网络”称，跨国公司每年将价值近1.4万亿美元(合1.9万亿新元)的利润转移到避税天堂。
这意味着政府每年损失2450亿美元的公司税，这些资金本可用于建设学校、医院和其他关键基础设施项目。
崩溃扩大可以肯定的是，面临减税压力的不仅仅是企业。
各司法管辖区之间相互竞争，以吸引外国投资，从而导致全球企业税率呈螺旋式下降。
这些利率已经从1980年的平均40%下降到现在的23%——美国财政部长珍妮特·耶伦称之为“逐底竞赛”。
各司法管辖区还通过提供额外的减免和补贴，使这项协议变得更加诱人，这意味着企业最终支付的公司税甚至更低。
自2013年以来，修订全球税收规则、让大型企业缴纳更多税款的讨论一直在进行。
但直到2021年，才终于迈出了决定性的、重大的一步。
在经济合作与发展组织(OECD)的领导下，近140个国家同意了一个名为BEPS 2.0的双支柱解决方案。
第一个支柱是将某些征税权从跨国企业(MNEs)的母国重新分配到其消费者所在和产品销售的市场。
这一支柱的实施日期仍不清楚。
第二个支柱规定，全球年收入在7.5亿欧元(合10.9亿新元)或以上的跨国集团的全球最低公司税税率为15%。
在第二个支柱下，有几项环环相扣的措施，如收入纳入规则、国内最低税和低税利润规则——稍后将详细介绍这些措施。
由于具有里程碑意义的BEPS 2.0协议仍然不是强制性的，希望是一旦一些国家引入全球最低企业税率，这些措施的连锁性质将激励其他国家也这样做。否则，参与国将以它们的利益为代价征收税收。
经合组织前税务主管帕斯卡尔?圣阿曼斯(Pascal Saint-Amans)向英国《金融时报》表示:“第二支柱只需要足够多的国家来实施。”“没有人找到可以避免这种情况的灵丹妙药。”
这一支柱已经开始采用，英国、瑞士、澳大利亚和韩国是首批采用这一支柱的司法管辖区。
英国已经颁布了收入包含规则和国内充值税(也称为国内最低税)，适用于自2023年12月31日或之后开始的企业会计期间。
同样，澳大利亚从1月起实施了这两项倡议。
瑞士已从今年1月开始实施国内充值税，并表示将“在稍后的时间点”重新审视第二支柱下的其他组成部分。
日本将从今年4月开始实施《收入包容规则》。
在其他地方，香港和马来西亚等地已经宣布了从2025年开始调整公司税规定的计划。
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